Что такое НДС простыми словами и для чего он нужен

Что такое НДС простыми словами и для чего он нужен государствам

Что такое НДС простыми словами и для чего он нужен государствам

в чем суть ндс

Все государства испокон веков взимают со своих граждан налоги. Налоги идут на содержание армии, инфраструктуры, выплату зарплат работникам бюджетной сферы: госслужащим, полицейским, врачам, учителям, учёным. Самым известным налогом является налог на добавленную стоимость или НДС. Что такое НДС простыми словами и для чего он нужен? Почему государства устанавливают свои размеры ставок налога? Как повышение или понижение ставки НДС влияет на экономику государства? Об этом и многом другом читайте в моей статье.

Какие бывают налоги и зачем вообще их платить

Налоги — это обязательные платежи, которые платятся гражданами (физическими лицами) и организациями (юридическими лицами) в бюджет государства.

Простая ситуация. Вы пошли в магазин за продуктами. Набрали полную корзину, отбили чек на кассе. Заглянули в чек. А в чеке помимо товарных позиций и цен вдруг обнаружилась аббревиатура «НДС».

НДС — это налог.

Почему помимо цен за товары в чеке есть ещё и налог? На это есть причины.

Налоги нужны для нормального функционирования общественных институтов.

В каждом государстве есть полицейские, пожарные, военные, врачи, учителя, учёные — социально значимые профессии. Без этих профессий общество не сможет нормально существовать. Налоги нужны, чтобы платить заработную плату представителям этих профессий.

Из налогов государство финансирует инфраструктуру, обеспечивает безопасность, платит зарплаты бюджетникам:

  • строит и ремонтирует дороги, инженерные сети, мосты, вокзалы, аэропорты, заводы, больницы, театры, электростанции
  • содержит армию, полицию, суды, школы, детские сады
  • организует пассажирские перевозки
  • платит пенсию старикам, инвалидам, отставным военным
  • выплачивает пособия родителям по уходу за детьми
  • финансирует развитие науки, космоса, культуры, медицины, образования

Правители взимали налоги со своих подданных ещё во времена античности. Деньги в казну собирали сборщики податей, специально обученные люди.

В XXI веке в развитых странах налоговые инспекторы только проверяют наличие уплаты налога, но не участвуют непосредственно в их сборе. Современные технологии во многом упростили и автоматизировали процесс сбора налоговых платежей.

Существуют разные виды налогов:

  • подоходный налог
  • налог на прибыль организаций
  • налог на добавленную стоимость
  • налог на добычу полезных ископаемых
  • транспортный налог
  • акцизы на топливо, алкоголь
  • налог на имущество
  • налог на владение землёй
  • таможенные пошлины и т. д.

Обязанность исправно платить налоги закреплена в законодательстве государства. Если компания или отдельный гражданин уклоняется от уплаты налогов в казну, это считается нарушением закона и даже преступлением.

За неуплату налогов грядёт ответственность вплоть до уголовной. Например, в США за злостное уклонение от уплаты налогов в особо крупных размерах могут дать и 25 лет тюрьмы.

Что такое НДС простыми словами и для чего он нужен экономике страны

НДС — это налог на добавленную стоимость.

Добавленная стоимость — это разность между стоимостью товаров и услуг, которые произвела компания, и стоимостью товаров и услуг, которые эта компания приобрела у других компаний.

Сбор НДС широко применяется во всём в мире.

Родоначальником НДС принято считать француза Мариса Лоре. В 1954 году он руководил дирекцией Минфина по налоговым сборам во Франции. Марис Лоре предложил «обкатать» новый налог в Кот-д'Ивуаре, который был тогда французской колонией. Эксперимент признали успешным и внедрили в 1958 году в метрополии.

За Францией последовали другие государства. В январе 1992 года НДС появился и в России. Сегодня НДС есть в 137 государствах. В США, Канаде, Японии НДС отсутствует, вместо него взимается налог с продаж.

До появления НДС государства уже брали налог с продаж, налог с прибыли организаций.

Почему решили, что налог на добавленную стоимость лучше работает?

НДС позволяет:

  • решить проблему многократного взимания налога с товара или услуги, когда они движутся по цепочке от производителя к потребителю, через посредников
  • распределить обязанности по уплате налогов на всех участников производственно-коммерческого цикла и тем самым минимизировать риски неуплаты НДС
  • «очистить» экспортные товары при вывозе из страны от прочих национальных налогов

От уплаты НДС, в отличие от налога на доходы физических лиц, сложно уклониться, поскольку налог «размазывается» по всем предприятиям, которые участвуют в производстве товаров и услуг.

Контролировать поступления НДС с развитием технологий стало просто. В развитых странах разработаны и успешно внедряются программные комплексы, которые подключаются напрямую к расчётным счетам компаний в банках. Отслеживаются цепочки платежей по всем контрагентам.

А вот как администрировать в автоматическом режиме НДФЛ и другие прямые налоги, пока ещё не придумали.

НДС — существенная прибавка в бюджет страны. Этот налог формирует до 30−40% всех государственных доходов.

НДС является косвенным налогом. Что это означает?

В цепочке производства и продажи товара или услуги может участвовать несколько звеньев:

  • производитель
  • поставщик
  • торговая сеть
  • магазин
  • импортёр и т. д.

Все они обязаны добавить налог к цене продажи своих товаров и услуг.

Но товар или услуга всегда предназначены для конечного потребителя. В итоге потребитель заплатит полную сумму налога при покупке, а остальные участники цепочки получат право на возмещение НДС из своих расходов. Его ещё называют вычетом.

Вычет НДС — как это работает?

что такое ндс

Рассмотрим на примере холодильника. Пусть в цепочке продвижения товара от производителя к потребителю будет 4 участника, а ставка НДС 20%:

  1. поставщик сырья «Металлист»
  2. завод-изготовитель холодильников «Indesit»
  3. торговая сеть «Эльдорадо»
  4. покупатель холодильника Сергей

Поставщик хочет продать сырьё заводу «Indesit» и заработать 8000 рублей. «Металлист» добавляет к этой сумме НДС в размере 20%. Завод платит поставщику 9600 рублей.

Завод произвёл холодильник и решил его продать оптом торговой сети. Цена холодильника, установленная заводом, — 15 000 рублей.

Чтобы «Эльдорадо» купила холодильник, «Indesit» обязан добавить к цене НДС в размере 20%. В итоге, торговая сеть купит холодильник за 18 000 рублей, из них 3000 рублей — это налог. Наценка составила 8400 рублей.

«Эльдорадо» хочет продать холодильник за 25 000 рублей. Однако, сеть обязана добавить к цене ещё и НДС. Снова +20% к цене. Получаем 30 000 рублей. Наценка на товар (добавленная стоимость) на этом этапе — 12 000 рублей.

Сергей пришёл в магазин и купил холодильник за 30 000 рублей. В чеке покупки у него будет значиться НДС в размере 20%, который «Эльдорадо» включила в розничную цену холодильника — 5000 рублей.

А теперь самое интересное.

Налог-то на самом деле заплатил в бюджет не Сергей, а остальные участники цепочки!

А ещё завод и торговая сеть не являются конечными потребителями холодильника и, оказывается, могут компенсировать себе уплату части НДС!

Давайте посмотрим, что получилось.

Поскольку «Металлист» первый участник цепочки, он заплатит налог полностью: 1600 рублей уйдёт государству.

Завод имеет право уменьшить налог на 1600 рублей, которые заложил в цену сырья поставщик. Есть такой закон. «Indesit» заплатит в бюджет не 3000 рублей, а только 1400.

«Эльдорадо» купила холодильник у «Indesit» по цене 18 000 рублей, из которых 3000 рублей в качестве налога уже заплатил завод. У торговой сети есть право вычесть уплаченный заводом НДС из 5000 рублей, которые включены в розничную цену для Сергея.

В результате «Эльдорадо» заплатит в бюджет 20% со своей наценки на холодильник — это 2000 рублей.

Что получилось?

Посчитаем размер НДС во всей цепочке: 1600 + 1400 + 2000 = 5000 рублей. Вуаля! Эта сумма и указана в чеке у Сергея!

Мы рассмотрели простой пример. Разумеется, схемы бывают и сложнее. Но суть именно такая: промежуточные участники цепочки имеют право уменьшить сумму налога на «входящий» НДС.

Право вычета НДС действует для российских компаний в течение 3 лет с даты продажи.

Чтобы правильно рассчитать вычет НДС и убедить в этом государство, бухгалтерам надо очень скрупулёзно относиться к документам и грамотно оформлять все счета-фактуры.

Кто и как должен платить НДС в России

что такое ндс простыми словами

Наверное, вы слышали или читали в новостях, что с 2019 года в России начала применяться другая ставка НДС: 20% вместо 18%.

Однако есть ещё пониженная ставка 10% и нулевая ставка 0%. Эти ставки не изменились с 2003 года.

Кто обязан платить государству НДС 20%, кто 10%, а кто вообще ничего?

Ставка 0%

Освобождены, например, от уплаты НДС предприятия, которые:

  • экспортируют товары из России в другие страны,
  • предоставляют транспорт и контейнеры для зарубежных логистических компаний,
  • оказывают услуги или реализуют продукцию для дипломатических представительств в других странах, для филиалов международных организаций в России, в космической отрасли, в сфере трубопроводного транспорта нефти и газа, передачи электроэнергии
  • передают в пользование судоходный транспорт с российской регистрацией и произведённый в России,
  • оказывают услуги международной доставки товаров, если адресат находится за пределами России,
  • занимаются реализацией драгоценных металлов и камней Государственному фонду, фондам регионов России и Центробанку РФ.

Полный список операций, с которых не взимается НДС (нулевая ставка), можете найти в 1 части 164 статьи Налогового кодекса России.

С 2003 года до 1 января 2019 года к этой категории применялась ставка 18%.

Ставка 10%

Налогообложение по ставке 10% распространяется на:

  • некоторые категории продовольственных товаров, например, мясо, живая рыба, молоко, яйца, сахар, соль, зерно, крупы, мука, макаронные изделия, детское питание, овощи,
  • некоторые категории детских товаров, например, трикотаж, обувь, детские кровати, коляски, игрушки, канцтовары, подгузники,
  • печатная периодика,
  • некоторые медицинские товары,
  • внутренние пассажирские авиаперевозки.

Полный перечень категорий, которые облагаются налогом по ставке 10%, читайте во 2 части 164 статьи Налогового кодекса.

Ставка 20%

Сюда входят все остальные товары и услуги, которые не учтены в части 1 и 2 статьи 164 Налогового кодекса России.

Как не платить НДС?

НДС платят только компании на общей системе налогообложения — ОСНО. Если бизнес использует «упрощёнку» или ЕНВД, уплаты налога можно избежать.

В законе есть дополнительные условия, которые позволяют не платить НДС:

  • получить налоговые каникулы на 1 год при условии, что организация не применяет акцизные сборы и имеет оборот по счетам до 8 миллионов рублей в год
  • трудоустроить в компанию инвалидов, при этом их доля в штате сотрудников не должна быть меньше 80%

Компании могут получать льготные условия и так снижать размер налога.

Они могут заниматься деятельностью, которая подпадает под пониженные и нулевые ставки налога, получать вычеты, использовать агентские и комиссионные договоры вместо обычных, самостоятельно организовать доставку своих товаров.

Есть и хитрые легальные схемы ухода от НДС:

  • компания вносит имущество или товар в уставный капитал другой фирмы и потом выводит деньги через эту фирму
  • экспортно-реэкспортные операции (на экспорт применяется нулевая ставка налога)
  • организация потребительских кооперативов

Ещё до недавнего времени самым популярным способом ухода от уплаты налога являлся обыкновенный «обнал».

что означает ндс

Что такое обналичка?

Это процесс перевода денег из безналичной (цифровой) формы в наличную. Главная цель обнала — уйти от налогообложения.

Сейчас этот способ опасен, потому что все данные о доходах и расходах фирм автоматически подтягиваются в налоговую из банков и онлайн-касс. Инспектор может отследить не только доход и расход компании, но и полную цепочку движения денег по всем контрагентам.

По закону организации и индивидуальные предприниматели не обязаны проводить операции через расчётный счёт.

Однако на практике это не удобно, даже при небольших оборотах. С наличными работать сложнее, отчётности гораздо больше, нужен кассовый аппарат.

Если нет расчётного счёта, то:

  • появляются огромные проблемы с уплатой налогов и переводом денег контрагентам
  • нельзя оплачивать аренду офиса, склада
  • нельзя провести оплату по одному договору больше 100 000 рублей
  • нельзя выдать заём и потом вернуть его обратно
  • нельзя продавать и покупать ценные бумаги: облигации, акции и т. д.
  • нельзя участвовать в организации азартных игр

Слишком много ограничений, не правда ли?

Так что компании и ИП открывают расчётные счета в банках и оказываются на виду у налоговой инспекции.

Как НДС влияет на экономику — страшная правда

Очень сильно влияет!

НДС в структуре доходов бюджета России составил:

  • 33% в 2013 году
  • 34,2% в 2014 году
  • 36,1% в 2015 году
  • 34% в 2016 году
  • 34,6% в 2017 году

*Информацию я подсмотрел в официальном документе «Исполнение федерального бюджета и бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».

Получается, что НДС — это ни много ни мало треть доходов бюджета России!

Это очень важный налог, как вы уже поняли.

НДС — один из ключевых бюджетообразующих налогов для многих развитых стран. Для России в том числе. Регулируя ставку НДС, государство может влиять на уровень экономической активности в стране.

Как правило, чем выше налоги, тем больше тормозится экономическое развитие. Но если налог вообще отменить, то государство серьёзно потеряет в доходах.

Задача государства — отыскать ту золотую середину, когда и «волки сыты, и овцы целы». То есть сохраняется баланс между экономическим ростом и пополнением казны деньгами налогоплательщиков.

Если государство выставит большую ставку, у организаций будет оставаться меньше заработанных денег.

Для компаний с высокой нормой чистой прибыли небольшое повышение налога не критично. Ну поворчит собственник, что стал зарабатывать 19 миллионов вместо 20, и на этом остановится. :)

Но многие компании часто работают на грани рентабельности, например, крупные промышленные предприятия с длинным и технологически сложным производственным циклом.

Повышение НДС даже на 1−2 процента может привести к удару по таким предприятиям и фатальным последствиям в макроэкономике.

Чтобы остаться на плаву, компании начнут экономить на сырье, на рабочей силе. Качество продукции снизится, люди потеряют работу, покупательная способность населения будет снижаться. Замкнутый круг.

Если экономический рост в стране почти не наблюдается (1−2%), повышение налога почти наверняка приведёт в среднесрочной перспективе к следующим последствиям:

  • стагнация в коммерческом секторе
  • дополнительные расходы компаний на перепрошивку касс и POS-терминалов
  • рост розничных и оптовых цен — ускорение инфляции
  • повышение тарифов на коммунальные услуги
  • снижение покупательной способности у населения
  • ухудшение качества конечной продукции: предприятия будут вынуждены переходить на более дешёвые комплектующие, закупать дешёвое сырьё
  • рост безработицы
  • уход бизнеса в «тень», сокрытие им доходов, как следствие, упущенный доход у государства — налогов поступает меньше
  • повышение нагрузки на госбюджет: выплата большего числа пособий и т. д.

Если государство необдуманно повысит НДС, то выиграет только на коротком временном промежутке.

НДС — сейчас наиболее простой налог в плане сбора и учёта в России. Данные собирает специальная автоматизированная система контроля АСК НДС-3. Программа анализирует данные, которые подтягиваются в налоговую из банков, с расчётных счетов компаний, и POS-терминалов.

Работа комплекса уже тестируется в нескольких регионах РФ.

Алгоритм программы отслеживает цепочки движения денег между контрагентами. Если обнаруживает подозрительные данные, весточка улетает налоговому инспектору. Так что никто не скроется!

Все операции по переводу денег для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а не только налоговые платежи, скоро станут прозрачными на 100%. Тотальнейший контроль из романа-антиутопии Оруэлла «1984», похоже, становится реальностью.

НДС в разных странах

ндс и без ндс в чем разница

НДС взимается с бизнеса в 137 государствах. Ставка налога сильно разнится от страны к стране.

К примеру, в Казахстане базовая ставка НДС — 12%. В Таиланде — 7%. В Малайзии, Сингапуре и Тайване — 5%. В Венгрии самая высокая ставка в мире — 27%. В Швеции, Норвегии и Дании — 25%. В ОАЭ, Катаре, Саудовской Аравии, Австралии, США, Канаде, Японии НДС нет.

Отдельно хочу рассказать про Китай и его опыт работы с НДС.

По статистике в бюджет Китайской Народной Республики 46% от всех платежей по НДС поступает от малого и среднего бизнеса. В России эта доля гораздо ниже.

С 1 апреля 2019 года китайские власти ввели новую ставку НДС. Для обрабатывающей промышленности ставка снижена с 16 до 13%. Для других предприятий начала применяться ставка 9% вместо 10%.

Кроме того, повышены лимиты для малых налогоплательщиков с небольшими оборотами. Теперь НДС не надо платить китайским компаниям с оборотом до 100 000 юаней в месяц вместо 30 000.

Это не первый случай снижения НДС в Китае.

Летом 2018 года базовая ставка налога уже была понижена с 17 до 16%.

Китайцы считают, что снижение НДС окажет положительный эффект, оздоровит бизнес-климат, даст стимул развиваться малым и средним предприятиям и позволит поддерживать экономический рост в стране на уровне 5−6% в год.

Таким образом, Китай даёт зелёный свет бизнесу и рассчитывает собрать ещё больше налогов в среднесрочной перспективе.

Понравилась статья «Что такое НДС простыми словами и для чего он нужен»? Оставьте ваш комментарий и поделитесь статьёй с друзьями.

Удалённая профессия Специалист по автоворонкам

Автоворонки — мощный канал для увеличения аудитории, интернет-продаж и автоматизации бизнеса. Более 2 млн. предпринимателей по всему миру уже внедрили автоворонки в свой бизнес. За 2 года количество запросов «автоворонки для бизнеса» увеличилось в 6,0 раз. Специалист по автоворонкам — это востребованная и высокооплачиваемая профессия.

Хотите получить востребованную интернет-профессию, работать и жить где угодно, покончить с финансовым рабством, уделять больше времени родным и друзьям и путешествовать с семьёй? Приходите на курс «Инфомаркетинг и автоматические воронки продаж«! Получить востребованную профессию.

Ещё больше интересных статей здесь: https://seostayer.ru/

До новых встреч!

Публикую очередной кроссворд! Попробуйте разгадать. :) Правила здесь.

Вам может быть интересно:

Комментарии:

Adblock
detector